——浙江寧波市審計(jì)局查處寧波鋼鐵總廠原廠長韓某受賄案紀(jì)實(shí)
（本文轉(zhuǎn)載于中華人民中和國審計(jì)署網(wǎng)頁）
2006年，浙江省寧波市領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議確定，對寧波鋼鐵總廠（以下簡稱鋼鐵總廠）原廠長韓某（享受行政副局級待遇）進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。因鋼鐵總廠負(fù)責(zé)人不屬市委組織部直管干部，經(jīng)與有關(guān)部門商量，決定以對鋼鐵總廠2001至2005年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)的方式對原廠長韓某任職期間履行領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)。2006年3月，寧波市審計(jì)局派出審計(jì)組，對鋼鐵總廠財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。
這本是一個常規(guī)的審計(jì)項(xiàng)目，然而隨著審計(jì)查證的深入，審計(jì)人員從一個看似不起眼的小工程的核查取得了突破性進(jìn)展，使鋼鐵總廠原廠長韓某涉嫌受賄的違法線索逐漸顯現(xiàn)，經(jīng)移交寧波市人民檢察院立案偵查，查明韓某利用擔(dān)任鋼鐵總廠廠長職務(wù)的便利，為個體建筑工程承包商謀取利益、收受賄賂以及在資產(chǎn)處置過程中收受賄賂等違法事實(shí)，涉案金額25萬元，被判處有期徒刑十年六個月。
確定重點(diǎn) 精心策劃
按照常規(guī)的審計(jì)程序，接受任務(wù)的審計(jì)人員開始進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)備工作，去鋼鐵總廠了解單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的基本情況。
審計(jì)人員調(diào)查了解到，鋼鐵總廠原是我市的重點(diǎn)企業(yè)之一，隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、企業(yè)拆遷，該廠的實(shí)際生產(chǎn)已于2001年前停止，目前在用的辦公房是臨時租賃的，除部分行政管理人員尚留守辦公外，其他員工有的已理順勞動關(guān)系、有的在家待業(yè)，企業(yè)正處于一個非常時期。該廠原廠長韓某于1997年10月上任，2005年10月離任后退居二線，留廠協(xié)助現(xiàn)任廠長處理有關(guān)遺留工作，現(xiàn)年59歲（2006年）。
審前調(diào)查過程中，審計(jì)人員聽到的有關(guān)對原廠長韓某的評價(jià)大都是“為人耿直”、“不貪心”等褒揚(yáng)，但有句話還是引起了審計(jì)人員的注意：“新廠長與老廠長誰說了算，聽誰的還很模糊”，具有敏感職業(yè)嗅覺的審計(jì)人員從這句話中體味到話中有話、言猶未盡，這其中的弦外之音令人費(fèi)解?這可能是群眾試探審計(jì)人員的一次投石問路。
審前調(diào)查回來，審計(jì)組召開了審前情況分析會。大家結(jié)合該單位2002至2005年的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，認(rèn)真、反復(fù)地分析了審前調(diào)查了解到的情況，認(rèn)為列入本次重點(diǎn)審計(jì)的時間范圍內(nèi)，恰是該廠生產(chǎn)經(jīng)營不正常、內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)不健全的非常時期，可能會存在內(nèi)部管理薄弱、集體決策程序不到位等情況。在審計(jì)時應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，特別是重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況。審計(jì)組精心制訂了審計(jì)實(shí)施方案，并且還細(xì)心周到地挑選了審前公告張貼位置，提高審前公告的醒目度，便于被審計(jì)單位的員工能看到審計(jì)公告。
來信舉報(bào) 重理思路
審計(jì)實(shí)施開始了。幾天過去，審計(jì)人員在對鋼鐵總廠本部2001至2005年度的財(cái)務(wù)資料審計(jì)中并未發(fā)現(xiàn)有什么異常，該廠各項(xiàng)費(fèi)用都比較節(jié)約，特別是韓某本人的編制隸屬原市機(jī)械冶金局行政編制，從鋼鐵總廠賬面上未發(fā)現(xiàn)其在廠里領(lǐng)取報(bào)酬的情況，與大家對他“很清廉、不貪心”的評價(jià)也基本吻合。但審計(jì)人員還是發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在的最大問題是內(nèi)部控制薄弱。從相關(guān)資料反映出，許多重大事項(xiàng)都是廠長韓某一個人說了算，沒有履行必要的決策、審核程序；許多款項(xiàng)支付僅有韓某一人簽字，缺乏必要的控制。如2004至2005年期間，鋼鐵總廠出借給其他單位資金累計(jì)3億多，除了韓某簽字批準(zhǔn)外，沒有其他的集體討論或有關(guān)的審核程序；鋼鐵總廠停產(chǎn)后，部分材料、設(shè)備的處置也沒有履行必要的班子集體討論、公開拍賣等程序，有些處置價(jià)格明顯偏低。這一系列“不規(guī)范”的跡象僅僅是管理上的缺陷、程序不到位還是背后還隱藏著不為人知的秘密？審計(jì)人員下一步又該如何選擇切入點(diǎn)？
正在這時，審計(jì)組收到了一封舉報(bào)信，信中反映了韓某的許多情況。審計(jì)人員十分重視群眾的來信，認(rèn)真分析了信中反映的情況，認(rèn)為雖然信中的大部分內(nèi)容僅僅是一些表象及推測，并且審計(jì)人員要落實(shí)這些事項(xiàng)是難以著手的，但有一個情況引起了大家的注意，信中提到鋼鐵總廠的一些參股企業(yè)財(cái)務(wù)混亂，韓某將部分工程業(yè)務(wù)承包給他的親戚朋友，從中收取好處。根據(jù)舉報(bào)信提到的情況，審計(jì)組進(jìn)一步對鋼鐵總廠的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)該廠雖然自2001年前停歇了主營業(yè)務(wù)，卻仍以各種名義進(jìn)行對外參股投資。在鋼鐵總廠賬面上雖未發(fā)現(xiàn)重大的違紀(jì)違規(guī)情況，那么其投資控股企業(yè)的情況怎樣?審計(jì)組重新梳理了思路，適時調(diào)整了審計(jì)方案，確定把鋼鐵總廠對外投資參股企業(yè)的延伸審計(jì)作為下一步審計(jì)的重點(diǎn)，并且將重點(diǎn)關(guān)注這些投資企業(yè)大額資金走向、工程項(xiàng)目情況。
分析判斷 深追細(xì)究
經(jīng)對鋼鐵總廠投資單位情況的進(jìn)一步比對分析，審計(jì)組確定了幾家由鋼鐵總廠投資參股企業(yè)的進(jìn)行延伸審計(jì)。
審計(jì)人員在對鋼鐵總廠投資占控股地位的寧波新吉福不銹鋼制造有限公司（以下簡稱新吉福公司）延伸審計(jì)時發(fā)現(xiàn)，新吉福公司實(shí)際上是由韓某直接管理的：該公司有法定代表人、有總經(jīng)理，但主要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)由韓某拍板決定，大部分款項(xiàng)的支出也是由韓某一人簽字。隨著審計(jì)查證的進(jìn)一步深入，發(fā)現(xiàn)2004年8月、2004年12月，該公司委托某建筑公司對其準(zhǔn)備建廠區(qū)的一塊土地進(jìn)行填塘渣和圍墻建設(shè)，據(jù)相關(guān)合同金額反映，上述兩個工程的規(guī)模均應(yīng)進(jìn)行公開招標(biāo)來確定施工單位，但新吉福公司未經(jīng)過公開招標(biāo)就確定了施工單位。審計(jì)人員還發(fā)現(xiàn)，此后新吉福公司共支付工程款203.35萬元（其中圍墻工程款46萬元），而工程款支付及結(jié)算均無施工決算書等依據(jù)，僅憑韓某簽字付款。爾后審計(jì)人員進(jìn)一步了解到，該地塊已于2005年4月由江北區(qū)人民政府收回，收回時，曾委托有關(guān)專家對填塘渣和圍墻工程量等進(jìn)行了測量、估算，并按照測算價(jià)格對新吉福公司進(jìn)行了補(bǔ)償。
獲知此信息后，審計(jì)人員深入到有關(guān)部門，詳細(xì)了解當(dāng)時的測繪估算及實(shí)際補(bǔ)償情況。經(jīng)了解，當(dāng)時測算得出的圍墻工程款僅為28.76萬元，而填塘渣工程因?qū)?shí)際填入的材料、厚度等難以準(zhǔn)確測定，只能是以面積及經(jīng)驗(yàn)厚度為基準(zhǔn)進(jìn)行估算。延伸了解到的情況引起了審計(jì)人員的懷疑：江北區(qū)測繪的時間與該工程完工的時間十分接近，按理說兩者應(yīng)該差距不大，而新吉福公司實(shí)際支付的圍墻工程款為46萬元，比測繪估算的工程款多了17.24萬元。一個規(guī)模不大的工程項(xiàng)目，實(shí)際支付的工程款比測算的工程款高出約60％，差異率偏大絕非正常現(xiàn)象。
為了進(jìn)一步摸清情況，審計(jì)人員又到負(fù)責(zé)施工的某建筑公司就工程結(jié)算事項(xiàng)作進(jìn)一步核實(shí)。核實(shí)發(fā)現(xiàn)，填塘渣和廠區(qū)圍墻兩個工程實(shí)際是由掛靠在該建筑公司的黃某個人承接，建筑公司收到兩項(xiàng)工程款合計(jì)203.35萬元后，扣除相關(guān)稅費(fèi)11.39萬元，其余191.96萬元以現(xiàn)金的形式分批付給了黃某，而黃某沒有向其掛靠的公司提供真實(shí)、足額的工程發(fā)票，所提供的部分發(fā)票也與填塘渣和圍墻工程無關(guān)。
審計(jì)人員追根尋底核實(shí)的情況表明，由韓某直接管理的新吉福公司，對上述圍墻等工程未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)；工程實(shí)際由個體建筑商黃某承包；工程款由韓某一人簽名支付，且支付的工程款明顯偏高；近94％的工程款經(jīng)轉(zhuǎn)手后以現(xiàn)金付給了黃某個人；作為一個有多年管理經(jīng)驗(yàn)的老廠長，直接插手其控股公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批正常嗎？這一切是否存在貓膩？審計(jì)人員對該工程的實(shí)際工程量及支出的真實(shí)性產(chǎn)生了懷疑。
移送查處 案情大白
審計(jì)人員將審計(jì)延伸發(fā)現(xiàn)的新吉福公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中存在的疑點(diǎn)，結(jié)合審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的鋼鐵總廠部分材料、設(shè)備的處置沒有履行必要的程序，有些處置價(jià)格明顯偏低等異常情況，向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后，局領(lǐng)導(dǎo)十分重視，多次與審計(jì)組人員進(jìn)行情況分析，最后經(jīng)局長室研究決定，將鋼鐵總廠審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)移送給了市紀(jì)委和檢察機(jī)關(guān)作進(jìn)一步查處。
2006年底，寧波市人民檢察院正式立案偵查。審計(jì)組利用手中掌握的證據(jù)積極配合檢察機(jī)關(guān)，并提供有針對性的線索，建議檢察機(jī)關(guān)從工程項(xiàng)目資金入手，重點(diǎn)落實(shí)個體建筑商黃某以現(xiàn)金形式取得的191.96萬元資金的去向。最后檢察機(jī)關(guān)以此為突破口，查明了韓某利用職務(wù)之便，為個體承包商謀取利益、收受賄賂以及在鋼鐵總廠資產(chǎn)處置過程中收受賄賂等違法事實(shí)，使這位在職工眼中多年“廉潔奉公”的老廠長露出原形—活脫脫一個經(jīng)濟(jì)“蛀蟲”。
目前，韓某因犯受賄罪被判處有期徒刑十年六個月并處罰金30000元，追繳受賄所得款項(xiàng)。
回首經(jīng)過 發(fā)人深思
韓某的案子，給人們很多啟示：
啟示一：強(qiáng)化對權(quán)力的制約、監(jiān)督是保護(hù)干部的有效手段。一個受黨教育多年的老廠長，一個本可以安享晚年的老干部，在即將退休之際走上了犯罪的道路，不僅其本人后悔莫及，也給他的家人帶來了巨大的不幸。痛心之余，我們也感到了深深的惋惜。缺少必要的監(jiān)督制約機(jī)制是韓某走上犯罪道路的主要原因。鋼鐵總廠曾經(jīng)是市里的重點(diǎn)企業(yè)，內(nèi)部管理有一定的基礎(chǔ)。這幾年隨著國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、企業(yè)拆遷、停業(yè)等原因處于非常時期，相應(yīng)也造成內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)殘缺，決策機(jī)制失靈，長期沒有外部的檢查與監(jiān)督。權(quán)力失控導(dǎo)致了私欲的膨脹，最終使韓某跌進(jìn)了黑暗的深淵。
啟示二：手莫伸，伸手必被捉。韓某案子查處過程，充分說明群眾的眼睛是雪亮的，從審計(jì)人員一開始進(jìn)行的審前調(diào)查以及審計(jì)過程中，都得到了廣大干部群眾的關(guān)心和幫助，給審計(jì)組提供了有價(jià)值的情況，為審計(jì)人員逐步鎖定查證范圍起到了關(guān)鍵作用。韓某案子的查處，再一次證明了干部的一言一行，廣大群眾是有目共睹的，任何僥幸心理是要不得的，手莫伸，伸手必被捉。
啟示三：審計(jì)人員要有查案意識，在審計(jì)過程中要善于從大處著眼，小處著手，不輕易放過任何小的疑點(diǎn)。另外要找準(zhǔn)切入口，順藤摸瓜，有效突破。本案中審計(jì)人員雖然發(fā)現(xiàn)了該單位資產(chǎn)處置程序不規(guī)范，資金出借頻繁，內(nèi)控制度不全等大量問題，但真正作為案件突破的卻是一個不起眼的小工程。不正常、不合理的經(jīng)濟(jì)活動背后往往是公利和私利的角逐、權(quán)力與金錢的交換，審計(jì)人員要善于利用一切線索，不怕麻煩，不畏艱辛，層層深入，才能真正履行好自己的神圣職責(zé)。